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D.L. 230 · 337 artículos · 6 títulos
Código Tributario
CÓDIGO TRIBUTARIO
Los más citados en sentencias:
Art. 3 · 1418 Art. 173 · 1065 Art. 203 · 989 Art. 206 · 840 Art. 174 · 787
Índice completo
6 títulos · 337 artículosTÍTULO I Disposiciones Generales 15 artículos
Capítulo I · Finalidad, Ámbito de Aplicación, Principios Generales Aplicables a las Actuaciones de la Administración Tributaria y Derechos de los Administrados
Capítulo II · Normas Tributarias
Capítulo III · Terminos y Plazos
TÍTULO II La Obligación Tributaria 72 artículos
Capítulo I · Disposiciones Generales
Capítulo II · Sujeto Activo de la Obligación Jurídico Tributaria
Sección TERCERA · Contribuyentes
Sección CUARTA · Responsables
- Art. 32
- Art. 33 · identificación tributaria
- Art. 34 · presentación de escritos ante la administración tributaria
- Art. 35 · acceso al expediente
- Art. 36 · denuncias
- Art. 37 · presentación de pruebas
- Art. 42 · obligado por deuda ajena o responsable
- Art. 43 · responsables por representación
- Art. 44 · responsabilidad solidaria por deudas u obligaciones pendientes de cumplir por anteriores propietarios
- Art. 45 · responsabilidad subsidiaria por transferencias de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por cuenta de terceros
- Art. 46 · fraccionamiento del impuesto adeudado por una sucesión
- Art. 47 · agentes de retención y percepción
- Art. 48 · responsabilidad del agente de retención y percepción
Capítulo III · Sujetos Pasivos y Responsabilidad
- Art. 49
- Art. 50 · solidaridad de los representantes legales o titulares de las corporaciones y fundaciones de derecho público y de las corporaciones y fundaciones de utilidad pública
- Art. 51 · extensión de la solidaridad
Sección PRIMERA · Sujeto Pasivo y Solidaridad
Sección SEGUNDA · Actuaciones de los Sujetos Pasivos Ante la Administración Tributaria
- Art. 16 · obligación tributaria
- Art. 17 · actos y convenciones entre particulares
- Art. 18 · no afectación de la obligación tributaria
- Art. 19 · sujeto activo
- Art. 20 · acto administrativo
- Art. 21 · administración tributaria
- Art. 22 · competencia
- Art. 23 · funciones básicas de la administración tributaria
- Art. 24 · registros, expediente y documentación
- Art. 25 · inoponibilidad de reservas
- Art. 26 · consulta y sus efectos
- Art. 27 · divulgación de guías de orientación y opiniones
- Art. 28 · reserva de la información
- Art. 29 · inhabilitación del personal
Sección QUINTA · Domicilio de los Sujetos Pasivos
- Art. 52 · domicilio tributario
- Art. 53 · sujetos pasivos domiciliados
- Art. 54 · lugar de domicilio de las personas naturales
- Art. 55 · lugar de domicilio de las personas jurídicas, sucesiones, fideicomisos, uniones de personas y sociedades irregulares o de hecho
- Art. 56 · lugar de domicilio de personas que desempeñan cargos oficiales en el extranjero
- Art. 57 · cambio de domicilio tributario
Capítulo IV · Hecho Generador y Base Imponible
Capítulo V · Exenciones
Capítulo VI · Extinción de la Obligación Tributaria
Sección PRIMERA · Modos de Extinción
Sección SEGUNDA · El Pago
Sección TERCERA · Compensación
Sección CUARTA · Confusión de la Obligación Tributaria
Sección QUINTA · Prescripción
TÍTULO III Deberes y Obligaciones Tributarias 105 artículos
Capítulo I · Obligaciones Formales
Sección PRIMERA · Obligados Formales
Sección SEGUNDA · Registro de Contribuyentes
Sección TERCERA · Lugar para Recibir Notificaciones
- Art. 90 · obligación de señalar lugar, actualizar dirección e informar cambio de dirección para recibir notificaciones.
- Art. 91
- Art. 92 · utilización de formularios u otros medios tecnológicos para declarar
- Art. 93 · carácter de la información contenida en las declaraciones tributarias
- Art. 94 · lugares y plazos de presentación de las declaraciones tributarias
- Art. 95 · contenido de las declaraciones tributarias
- Art. 96 · consolidación en las declaraciones tributarias
- Art. 97 · declaraciones por período mensual
- Art. 98 · declaraciones por ejercicio o período de imposición
- Art. 99 · declaraciones que se tienen por no presentadas
- Art. 100 · obligación de declarar para los sujetos excluidos del pago del impuesto sobre la renta
- Art. 101 · declaraciones tributarias modificatorias
- Art. 102 · corrección de errores formales en las declaraciones tributarias
- Art. 103 · declaraciones tributarias incorrectas
- Art. 104 · correcciones que disminuyen el valor a pagar o aumentan el saldo a favor
- Art. 105
- Art. 106 · emplazamiento para presentar la declaración
- Art. 107 · emisión de comprobantes de crédito fiscal y otros documentos
- Art. 108 · comprobante de liquidación
- Art. 109 · nota de remisión
- Art. 110 · reemplazo de comprobantes de crédito fiscal. notas de débito y crédito
- Art. 111 · reemplazo de facturas y documentos equivalentes autorizados por la administración tributaria
- Art. 112
- Art. 113 · normas administrativas sobre emisión de los documentos
- Art. 114 · requisitos formales de los documentos
- Art. 115
- Art. 115-A · autorización del correlativo de documentos legales a imprimir
- Art. 116
- Art. 117 · obligación de exigir y retirar documentos
- Art. 118 · estímulos a exigir la facturación
- Art. 119 · obligación de consignar datos en los documentos recibidos de sujetos excluidos de la calidad de contribuyentes
- Art. 119-D
- Art. 119-E · invalidaciones de documentos tributarios electrónicos
- Art. 119-F · contingencia
Capítulo VI · De la Facturación de las Operaciones y de Otros Documentos Tributarios
Sección SEXTA · Obligación de Informar y Permitir el Control
- Art. 119-G
- Art. 119-H · gratuidad
- Art. 120 · facultad para obtener información y obligación de informar
- Art. 120-A · obligación de exigir estados financieros
- Art. 120-B
- Art. 121 · información del centro nacional de registro y municipalidades
- Art. 122 · información y obligación de notarios y jueces
- Art. 122-A · obligación de informar de operaciones realizadas por médicos
- Art. 123 · obligación de remitir informe de retenciones
- Art. 123-A · informe de retenciones, anticipos o percepciones de impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la prestación de servicios
- Art. 124 · informe sobre accionistas y utilidades
- Art. 124-A · informe de operaciones con sujetos relacionados
Capítulo null · null
Sección SÉPTIMA · Dictamen E Informe Fiscal
- Art. 125
- Art. 126 · obligación de presentar o exhibir la información y de permitir el control
- Art. 127 · obligación de constituir representante legal y de dar aviso
- Art. 128 · alcance de la solicitud
- Art. 129 · dictamen e informe fiscal
- Art. 130 · período del dictamen e informe fiscal
- Art. 131 · contribuyentes obligados a nombrar auditor para dictaminarse fiscalmente
- Art. 132 · requisitos generales del dictamen e informe fiscal
- Art. 133 · obligaciones de suministrar información para el dictamen
- Art. 134
- Art. 135 · obligaciones del auditor
- Art. 136 · dictámenes e informes fiscales que carecen de validez para la administración tributaria
- Art. 137 · requisitos del auditor
- Art. 138 · requisitos especiales para personas jurídicas
- Art. 139 · contabilidad formal
- Art. 140
- Art. 141 · registros para contribuyentes inscritos del impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la prestación de servicios
- Art. 142 · inventarios
- Art. 142-A · requisitos del registro de control de inventarios
- Art. 143 · métodos de valuación de inventarios
Sección CUARTA · Retenciones y Percepciones de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles Ya la Prestación de Servicios
- Art. 158
- Art. 158-A
- Art. 159 · retención a rentas provenientes de depósitos y títulos valores
- Art. 160 · retención sobre premios
- Art. 161 · transferencias de bienes muebles o prestaciones de servicios por personas no domiciliadas
- Art. 162
- Art. 162-A · anticipo a cuenta del impuesto a la transferencia de bienes muebles y ala prestación de servicios en operaciones con tarjeta de crédito o con tarjetas de débito
- Art. 162-B · retenciones en juicios ejecutivos
- Art. 163
- Art. 164 · obligación de enterar las retenciones y percepciones efectuadas
Capítulo II · OBLIGaciones de pago
Sección PRIMERA · Autoliquidación y Pago
- Art. 144
- Art. 145 · obligación de expedir constancia de retención del impuesto sobre la renta
- Art. 146 · obligación de informar toda donación para efectos de impuesto sobre la renta
- Art. 147 · obligación de conservar informaciones y pruebas
- Art. 148 · obligación de exigir la identificación tributaria
- Art. 149 · obligación de informar extravío de documentos y registros
- Art. 149-A
- Art. 149-B · obligación de documentar los servicios de contador
- Art. 149-C · obligaciones del contador
- Art. 149-D · control de equipos, aparatos o sistemas computarizados
- Art. 149-E · obligación para sujetos que negocien equipos electrónicos
Capítulo VII · Del Pago
Sección SEGUNDA · Pago O Anticipo a Cuenta del Impuesto sobre la Renta
Sección TERCERA · Retenciones de Impuesto sobre la Renta
- Art. 150
- Art. 154 · agente de retención
- Art. 155 · retención por servicios de carácter permanente
- Art. 156 · retención por prestación de servicios
- Art. 156-A · retención por operaciones con intangibles o derechos
- Art. 156-B · retención por operaciones de renta y asimiladas a rentas
- Art. 157 · retención en el caso de juicios ejecutivos
TÍTULO IV Procedimientos Tributarios 116 artículos
Capítulo I · Notificaciones
- Art. 165 · reglas de la notificación
- Art. 165-A · notificación por medio de curador, heredero o apoderado
- Art. 165-B
- Art. 166 · notificación del auto de audiencia y apertura a pruebas e informe de auditoría
- Art. 167 · notificación de la liquidación de oficio
- Art. 168 · notificación por correo
- Art. 169 · dirección procesal para recibir notificaciones
- Art. 170 · actos administrativos sin notificar por el correo
- Art. 171 · notificación por conducta concluyente
Capítulo II · Fiscalizaciones
Sección PRIMERA · Facultades de Fiscalización y Control
Sección SEGUNDA · Medidas Precautorias
Sección TERCERA · Del Fedatario
Capítulo IV · Determinación del Tributo
Sección SEGUNDA · Determinación sobre Base Presunta
- Art. 183
- Art. 184 · bases para la liquidación. opción de la administración
- Art. 185 · corrección de error en la declaración. declaración sustituta
- Art. 186 · procedimiento de audiencia y apertura a pruebas
- Art. 187 · requerimiento especial en caso de liquidación de corrección
- Art. 188 · firmeza de las resoluciones
- Art. 189 · procedencia
- Art. 190 · indicios
- Art. 191 · presunciones legales
- Art. 192 · presunciones de derecho
- Art. 192-A · renta presunta por intereses
- Art. 193
- Art. 194 · control directo de operaciones
- Art. 195
- Art. 196 · presunción de ingresos gravados por compras no registrados de bienes para la venta
- Art. 197 · presunción de ingresos gravados por compras de materias primas o insumos para la producción de bienes o prestación de servicios
- Art. 198 · presunción de la base imponible en el impuesto a la transferencia de bienes muebles ya la prestación de servicios
- Art. 199 · presunción de ingresos omitidos por documentos extraviados y no informados
- Art. 199-A · estimación de la base imponible
- Art. 204 · de la confesión
Sección PRIMERA · Disposiciones Generales
Sección TERCERA · Prueba Documental
- Art. 199-B
- Art. 199-C · sujetos relacionados
- Art. 199-D · criterios de comparabilidad. eliminación de diferencias
- Art. 205 · facultad de invocar documentos emitidos por la administración tributaria
- Art. 206 · deducciones
- Art. 206-A · requisitos especiales de documentación
- Art. 207 · impresión de imágenes ópticas no modificables
- Art. 208 · acta de comprobación
Capítulo V · La Repetición O Devolución de los Impuestos
Capítulo VI · Solvencia y Autorización
- Art. 209
- Art. 210 · preferencia en materia probatoria
- Art. 211 · procedencia del peritaje
- Art. 217 · necesidad de solvencia o constancia de no contribuyente para la inscripción de instrumentos en el registro público
- Art. 218 · actos que requieren de solvencia del contribuyente o autorización, y constancia de no contribuyente
Capítulo VII · Procedimiento de Rebaja en el Porcentaje de Retención del Impuesto sobre la Renta
Capítulo VIII · Régimen Sancionatorio
Sección PRIMERA · Disposiciones Generales
Sección SEGUNDA · Responsabilidad Por Infracciones
Sección TERCERA · Infracciones y Sanciones
- Art. 219
- Art. 220 · advertencia sobre constancias de solvencias y autorizaciones
- Art. 221 · garantías
- Art. 222 · monto de la garantías
- Art. 223 · depósitos en dinero
- Art. 224
- Art. 225
- Art. 235
- Art. 236 · incumplimiento de la obligación de acreditar la inscripción
- Art. 237 · incumplimiento de la obligación de fijar lugar para recibir notificaciones
- Art. 238 · incumplimiento de la obligación de presentar declaración
- Art. 238-A
- Art. 238-B
- Art. 239 · incumplimiento de la obligación de emitir y entregar documentos
- Art. 239-A · incumplimientos especiales de los documentos tributarios electrónicos
- Art. 240 · incumplimiento de las obligaciones relacionadas con la impresión de documentos
- Art. 241 · constituye incumplimiento con relación a la obligación de informar
- Art. 241-A · no cumplir con las obligaciones de presentar o exhibir la información y de permitir el control contenidas en el artículo 126 de este código
- Art. 242 · incumplimiento de obligaciones sobre registros contables, registros especiales y registros del impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la prestación de servicios
- Art. 243
- Art. 244 · incumplimiento a otras obligaciones formales
- Art. 245 · incumplimiento de la obligación de permitir el control
- Art. 246 · incumplimiento de la obligación de retener y percibir
- Art. 246-A
- Art. 247 · incumplimiento de la obligación de enterar a cuenta
- Art. 248 · incumplimientos relacionados con la obligación de presentar el dictamen fiscal
- Art. 249 · incumplimiento a la obligación de nombrar informar nombramiento y proporcionar información al auditor para emitir dictamen e informe fiscal
- Art. 249-A · incumplimientos de las obligaciones de los contadores
- Art. 250 · infracción de defraudación
- Art. 251 · presunciones de dolo
- Art. 252 · sanción
- Art. 253 · evasión no intencional
- Art. 254 · evasión intencional
- Art. 255
- Art. 256 · sanción
- Art. 257 · sanción de cierre temporal de establecimientos, empresas, locales, negocios y oficinas
- Art. 258 · sanción genérica. multa mínima
- Art. 259 · competencia
- Art. 260 · procedimiento de audiencia y apertura a pruebas en caso de imposición de sanciones aisladas
- Art. 261 · circunstancias atenuantes de sanciones
- Art. 262 · circunstancias agravantes de sanciones
- Art. 262-A · reglas para la imposición de sanciones por cumplimiento extemporáneo
- Art. 263 · pago de multas independientes
TÍTULO V De la Deuda Tributaria 22 artículos
Capítulo I · Disposiciones Generales
Capítulo II · Cobro de la Deuda Tributaria
- Art. 267 · procedencia
- Art. 268 · preferencia del crédito tributario
- Art. 269 · título ejecutivo
- Art. 270 · procedimiento para el cobro administrativo de la deuda
- Art. 270-A
- Art. 270-B · acciones a favor del fisco
- Art. 271 · intervención en los casos de concurso de acreedores o quiebra
- Art. 272 · intervención en la liquidación de sociedades
- Art. 273 · prevención de insolvencia
- Art. 273-A · acciones de cobro
- Art. 273-B · anotación preventiva de bienes
- Art. 274 · medidas cautelares
- Art. 275
- Art. 275-A · procedimiento para exigir la responsabilidad solidaria
- Art. 275-B · procedimiento para exigir la responsabilidad subsidiaria
- Art. 275-C · procedimiento de cobro a los sucesores
- Art. 276 · convenios interadministrativos para el cobro y el ejercicio de la acción penal
- Art. 277 · publicidad de deudores
- Art. 277-A · publicidad de las resoluciones de liquidación de tributos y multas
TÍTULO VI Disposiciones Transitorias y Derogatorias 7 artículos
Capítulo I · Disposiciones Transitorias
- Art. 278 · uso de documentos legales relativos al control del impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la prestación de servicios
- Art. 279 · vigencia del ordenamiento jurídico
- Art. 280 · aplicación de las normas tributarias en el tiempo
- Art. 280-A · autorización para contribuyentes con pago a plazo del impuesto sobre la renta
- Art. 280-B