Modificatorio Renta Notificada el 8 de enero de 2020 · Tasación/Multa

Sentencia R1810013TM

Es crucial cumplir rigurosamente con los requisitos formales de los documentos tributarios, como referenciar el CCF en las notas de crédito.

Este caso en cifras

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$5.2 M
en disputa · $702 K de multa: 5 de 7
puntos a favor de la DGII: 3
riesgos del catálogo, 3 altos: 68
artículos de 5 leyes

Qué se discutió y cómo terminó

El contribuyente apeló una resolución de la DGII que determinó Impuesto sobre la Renta omitido, objetó costos de venta por no retener ISR en fletes internacionales, objetó gastos con relacionadas por falta de necesidad y aplicó múltiples multas. El Tribunal confirmó la mayoría de los hallazgos de la DGII, incluyendo la determinación de impuesto y las objeciones a costos y gastos, pero revocó la multa por presentar información incompleta, al considerar que la DGII exigió documentación no requerida por ley para ese período.

Qué deja este caso

Es crucial cumplir rigurosamente con los requisitos formales de los documentos tributarios, como referenciar el CCF en las notas de crédito. Además, se debe retener ISR sobre todos los pagos a no domiciliados por servicios utilizados en el país, incluyendo fletes internacionales aunque estén incorporados en el precio de la mercancía. Finalmente, para deducir gastos con partes relacionadas, es indispensable documentar y probar fehacientemente no solo el pago, sino la necesidad del servicio para la generación de renta.

Montos en disputa

$2,176,586.13

impuesto determinado

$701,651.74

multa

$5,232,212.01

total en disputa

Cómo resolvió el Tribunal, punto por punto

Confirmado 1 · El Decreto Legislativo No. 127 no es aplicable al caso, ya que la resolución que determinó los impuestos fue emitida y notificada antes de la entrada… Art. 175
Confirmado 2 · La DGII objetó los ajustes a los ingresos realizados mediante notas de crédito porque estas no cumplían con el requisito legal de hacer referencia al… Art. 110
Confirmado 3 · La DGII objetó la deducción del costo de venta correspondiente al flete internacional pagado a proveedores no domiciliados. Art. 158
Confirmado 4 · La DGII objetó la deducción de gastos por servicios financieros, administrativos y corporativos pagados a relacionadas no domiciliadas. Art. 28
Confirmado 5 · La DGII impuso una multa por no retener el impuesto sobre la renta correspondiente al servicio de flete internacional, de conformidad con el artículo… Art. 246
Revocado 6 · La DGII impuso una multa con base en el artículo 241 literal d) del Código Tributario, por considerar que el contribuyente no proporcionó la… Art. 241
Parcial 7 · La DGII impuso una multa por evasión no intencional, calculada sobre el impuesto determinado por los ajustes de ingresos y la objeción de costos y… Art. 253