Sentencia 006-0125

Qué se discutió y cómo terminó

El Tribunal confirma la resolución de la DGII que determinó un pago de IVA a una empresa de seguridad, al rechazar la deducción de créditos fiscales por casi un millón de dólares. La decisión se basa en que el contribuyente no pudo demostrar la existencia real (materialidad) de las compras ni que efectivamente pagó por ellas, a pesar de tener los Comprobantes de Crédito Fiscal, los cuales fueron desvirtuados por compulsas a los supuestos proveedores.

Montos en disputa

1. Confirmado 1 · La DGII objetó compras y sus créditos fiscales asociados al determinar que la contribuyente no comprobó la existencia efectiva (materialización) de… Art. 65-A
2. Confirmado 2 · Como consecuencia de la determinación de impuesto omitido por los créditos fiscales rechazados, la DGII impuso una multa del 25% por evasión no… Art. 253
3. Confirmado 3 · La DGII sancionó a la contribuyente por presentar declaraciones de IVA incorrectas para varios períodos. Art. 103
4. Confirmado 4 · La DGII impuso una multa por la presentación tardía de las declaraciones de IVA correspondientes a los períodos de febrero, agosto y septiembre de… Art. 94
5. Confirmado 5 · La DGII multó a la contribuyente por remitir de forma extemporánea los informes de retenciones, percepciones o anticipos de IVA (F-930) para los… Art. 123-A
6. Confirmado 6 · La DGII impuso una multa por no haber presentado el informe de proveedores, clientes, acreedores y deudores (F-987) para los dos semestres de 2022, a… Art. 125