Cómo ha resuelto el TAIIA
2,800 resoluciones del Tribunal de Apelaciones de los Impuestos Internos y de Aduanas, con el resultado, la lección de cada caso, los riesgos que materializa y los artículos que invoca.
- 1,274
- confirman a la DGII · 46 %
- 408
- revocan por completo · 15 %
- 705
- modifican en parte · 25 %
- 1,354
- riesgos fiscales catalogados
706 sentencias de IVA
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El TAIIA modificó la resolución de la DGII. Revocó la determinación de ventas no declaradas por ajustes con Notas de Crédito Electrónicas, ya que la DGII evaluó incorrectamente las representaciones gráficas en lugar de los DTE válidos. Sin embargo, confirmó…
21 artículos 3 riesgos 4 controversiasEn disputa $251 K impuesto + multas -
El Tribunal de Apelaciones modifica una resolución de la DGII contra una empresa de limpieza. El Tribunal acepta parcialmente la justificación del contribuyente sobre depósitos bancarios, reduciendo la determinación por incremento patrimonial no justificado y…
56 artículos 3 riesgos 6 controversiasEn disputa $119 K impuesto + multas -
El contribuyente apeló una resolución de la DGII que determinó un impuesto de IVA de $74,938.39 y múltiples multas, originado por la objeción de créditos fiscales por compras inexistentes o no indispensables, y la omisión de declarar ventas. El Tribunal de…
39 artículos 4 riesgos 7 controversiasEn disputa $118 K impuesto + multas -
La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) determinó un ajuste de IVA a un contribuyente por la deducción improcedente de crédito fiscal, debido a que este no presentó los Comprobantes de Crédito Fiscal, registros contables ni el Libro de Compras que…
9 artículosEn disputa — sin monto extraído -
El Tribunal confirma la resolución de la DGII que determinó un impuesto de IVA a pagar y dos multas a una empresa. Los ilícitos consistieron en deducir crédito fiscal de un gasto no indispensable (comisión sobre utilidades pagada a su presidente) y en…
29 artículos 4 controversiasEn disputa $265 K impuesto + multas -
El Tribunal confirma la resolución de la DGII que determinó ingresos no declarados a un contribuyente basándose en un incremento patrimonial no justificado por depósitos bancarios. Adicionalmente, ratifica el rechazo de créditos fiscales de IVA por compras de…
39 artículos 2 riesgos 3 controversiasEn disputa $10 K impuesto + multas -
El Tribunal confirma la resolución de la DGII que determinó un pago de IVA a una empresa de seguridad, al rechazar la deducción de créditos fiscales por casi un millón de dólares. La decisión se basa en que el contribuyente no pudo demostrar la existencia…
41 artículos 2 riesgos 6 controversiasEn disputa $1.3 M impuesto + multas -
El Tribunal de Apelaciones confirma una multa de $720.00 impuesta por la DGII a un contribuyente por no emitir una factura durante una venta verificada por un fedatario. El contribuyente alegó que la venta ocurrió en otro local y que la facultad sancionadora…
33 artículos 1 riesgo 4 controversiasEn disputa $720 impuesto + multas -
El TAIIA confirma la resolución de la DGII que objeta créditos fiscales de IVA provenientes de importaciones de servicios de empresas relacionadas no domiciliadas, debido a que el contribuyente no logró demostrar la existencia efectiva y material de dichos…
21 artículos 2 riesgos 3 controversiasEn disputa $61 K impuesto + multas -
Una sociedad solicitó a la Dirección General de Aduanas (DGA) la exoneración de una multa acogiéndose a una ley de amnistía. La DGA se declaró incompetente por existir un proceso penal en curso. La sociedad apeló ante el TAIIA, pero el tribunal declaró…
10 artículos 1 riesgo 1 controversiaEn disputa — sin monto extraído -
El Tribunal de Apelaciones modifica una resolución de la DGII contra una empresa de telefonía por omisiones en el pago de IVA. Se confirman las objeciones por no gravar la entrega de bienes promocionales y por realizar ajustes y anulaciones de ventas con…
52 artículos 4 riesgos 5 controversiasEn disputa $856 K impuesto + multas -
Una empresa importadora de zapatos usados solicitó beneficios arancelarios del CAFTA-DR, argumentando que el cambio de clasificación de 'nuevo' a 'usado' cumplía la regla de origen. La autoridad aduanera negó el beneficio, determinando impuestos y una multa,…
8 artículos 1 riesgo 3 controversiasEn disputa $20 K impuesto + multas -
El Tribunal modifica una resolución de la DGII que determinaba un impuesto de IVA de casi $600k y multas. Aunque el Tribunal confirma los criterios de la DGII sobre la no deducibilidad de créditos fiscales por materiales de construcción y activos no…
53 artículos 3 riesgos 4 controversiasEn disputa $81 K impuesto + multas -
El contribuyente importó zapatos usados desde EE.UU. solicitando trato preferencial bajo CAFTA-DR, argumentando que el cambio de clasificación arancelaria de 'nuevos' a 'usados' cumplía la regla de origen. La DGA denegó el beneficio y determinó impuestos y…
12 artículos 1 riesgo 3 controversiasEn disputa $20 K impuesto + multas -
Un contribuyente importó zapatos usados desde EE.UU. solicitando beneficios arancelarios del CAFTA-DR, argumentando que el cambio de clasificación de 'nuevo' a 'usado' constituía un salto arancelario. La autoridad aduanera negó el beneficio, determinando que…
9 artículos 1 riesgo 3 controversiasEn disputa $10 K impuesto + multas -
Un contribuyente del rubro de la construcción apeló una determinación de IVA y multas. El Tribunal confirmó las objeciones de la DGII a los créditos fiscales por falta de prueba de la existencia de las operaciones, gastos no indispensables y no llevar un…
57 artículos 3 riesgos 7 controversiasEn disputa $23 K impuesto + multas -
El Tribunal confirma una multa de $504.00 a una contribuyente (salón de belleza) por no emitir una factura por un servicio de $12.00, infracción detectada por un agente fedatario de la DGII. La contribuyente apeló alegando desconocimiento y culpando a una…
27 artículos 1 riesgo 1 controversiaEn disputa $504 impuesto + multas -
Un contribuyente dedicado a la venta de vehículos fue fiscalizado por IVA, resultando en una determinación de impuesto y múltiples multas por omisión de ingresos y créditos fiscales indebidos por fallas formales. El Tribunal de Apelaciones revocó la…
31 artículos 3 riesgos 6 controversiasEn disputa $59 K impuesto + multas -
La Administración Tributaria (DGII) determinó a una contribuyente un impuesto de IVA omitido, aplicando la presunción de incremento patrimonial no justificado sobre depósitos bancarios, pagos a tarjetas de crédito y abonos a préstamos cuyo origen no fue…
22 artículos 1 riesgo 6 controversiasEn disputa $454 K impuesto + multas -
Un contribuyente dedicado a la venta de vehículos usados apeló una determinación de IVA y múltiples sanciones impuestas por la DGII. Las objeciones se centraron en ventas no declaradas y créditos fiscales rechazados por incumplimientos formales, como la falta…
47 artículos 2 riesgos 6 controversiasEn disputa $146 K impuesto + multas