Sentencia 002-0225

Qué se discutió y cómo terminó

El Tribunal de Apelaciones modifica una resolución de la DGII contra una empresa de limpieza. El Tribunal acepta parcialmente la justificación del contribuyente sobre depósitos bancarios, reduciendo la determinación por incremento patrimonial no justificado y la multa por evasión. Sin embargo, confirma la objeción de compras y créditos fiscales por no llevar un registro de inventarios adecuado y no usar medios de pago bancarizados, así como las multas por incumplimientos formales.

Montos en disputa

1. Parcial 1 · La DGII determinó un incremento patrimonial no justificado de $226,550.68 basado en depósitos bancarios. Art. 195
2. Confirmado 2 · La DGII objetó créditos fiscales por $86,852.93, argumentando tres incumplimientos: 1) La contribuyente vendía bienes (productos de limpieza) y… Art. 142
3. Confirmado 3 · La DGII justificó el uso de una base mixta (Art. 184 lit. c) CT). Art. 184
4. Parcial 4 · La DGII impuso una multa por evasión no intencional (Art. 253 CT) sobre el impuesto que se dejó de pagar. Art. 253
5. Confirmado 5 · La DGII aplicó una multa con base en el Art. 243 lit. a) del Código Tributario. Art. 243
6. Confirmado 6 · La DGII impuso una multa (Art. 241 lit. e) CT) porque el contribuyente presentó el informe F-930 de septiembre de 2022 fuera del plazo legal. Art. 241