Sentencia 001-0425

Qué se discutió y cómo terminó

La DGII determinó impuestos y multas a una sociedad por omitir declarar ventas y deducir créditos fiscales improcedentes. Las objeciones se basaron en la falta de registro contable, ausencia de comprobantes originales, correlativos no autorizados y proveedores que negaron operaciones o estaban fallecidos. El TAIIA confirmó la resolución, desestimando el argumento de la apelante sobre un supuesto 'doble criterio' de la Administración.

Montos en disputa

1. Confirmado 1 · La DGII determinó que el contribuyente no declaró operaciones internas gravadas ni su correspondiente débito fiscal provenientes de la prestación de servicios de restaurante y suministro de alimentos a hospitales, las cuales estaban documentadas pero no registradas ni declaradas. Art. 16
2. Confirmado 2 · La DGII objetó compras y créditos fiscales debido a que no se encontraban registradas en la contabilidad formal del contribuyente. Además, objetó créditos fiscales que no fueron disminuidos con las notas de crédito recibidas por devoluciones de envases. Art. 65
3. Confirmado 3 · La DGII objetó compras por no estar documentadas ni registradas en contabilidad, lo que impidió comprobar si eran indispensables para el giro. Adicionalmente, constató que los proveedores negaron las operaciones, estaban fallecidos o no reportaron ventas al contribuyente. Art. 65
4. Confirmado 4 · La DGII objetó créditos fiscales porque no estaban registrados en contabilidad, el contribuyente no comprobó haber soportado el impacto económico (no demostró el pago) y las numeraciones correlativas de los documentos no estaban autorizadas por la Administración. Art. 65-A
5. Confirmado 5 · La DGII impuso multas por evasión intencional, evasión no intencional, no remitir el informe F-930, omitir registrar operaciones en los libros de IVA y presentar declaraciones incorrectas, derivadas de los hallazgos de la auditoría. Art. 253