Sentencia R2305005.TM

Qué se discutió y cómo terminó

El Tribunal confirma la resolución de la DGII que determinó un impuesto sobre la renta de más de $5.1 millones y multas por $1.3 millones a un contribuyente del sector lácteo. Los hallazgos incluyen rentas no declaradas por ventas omitidas, faltantes de inventario y documentos extraviados, así como la objeción de más de $6.9 millones en costos y gastos por incumplir requisitos formales como la bancarización de pagos, la falta de documentación de soporte y la omisión de retenciones.

Montos en disputa

1. Confirmado 1 · La DGII determinó que el contribuyente omitió declarar ingresos por valor de $193,229.72, correspondientes a ocho Comprobantes de Crédito Fiscal… Art. 114
2. Confirmado 2 · La DGII aplicó la presunción del artículo 193 literal a) del CT, determinando un faltante de 279,816.36 libras de 'quesillo'. Art. 193
3. Confirmado 3 · La DGII identificó, a través de información de la Dirección General de Aduanas, exportaciones por $17,656.85 que no fueron registradas contablemente… Art. 16
4. Confirmado 4 · La DGII detectó saltos en la numeración correlativa de 256 CCF y 596 Facturas de Consumidor Final. Art. 199
5. Confirmado 5 · La DGII objetó costos de compra de mercadería por $6,350,429.98, ya que superaban los 25 salarios mínimos y no se pagaron mediante cheque… Art. 29-A
6. Confirmado 6 · La DGII objetó costos por $541,707.04, desglosados en flete, seguro y transporte. Art. 29-A
7. Confirmado 7 · La DGII objetó un costo de $4,159.50 por honorarios pagados a un tramitador aduanero (persona natural). Art. 29-A
8. Confirmado 8 · La DGII objetó gastos de operación por $76,335.11. Art. 29
9. Confirmado 9 · La DGII impuso una multa del 25% sobre el impuesto determinado, por un monto de $1,297,964.57, por evasión no intencional, al considerar que la… Art. 253
10. Confirmado 10 · La DGII impuso una multa de $1,099.99 porque el contribuyente presentó una declaración modificatoria que generó un impuesto a pagar después de haber… Art. 238