Cómo ha resuelto el TAIIA
2,800 resoluciones del Tribunal de Apelaciones de los Impuestos Internos y de Aduanas, con el resultado, la lección de cada caso, los riesgos que materializa y los artículos que invoca.
- 1,274
- confirman a la DGII · 46 %
- 408
- revocan por completo · 15 %
- 705
- modifican en parte · 25 %
- 1,354
- riesgos fiscales catalogados
706 sentencias de IVA
Página 3 de 36-
El Tribunal confirma la resolución de la DGII que determina un adeudo de IVA y multas a un contribuyente por no presentar declaraciones, no pagar el impuesto y no llevar un control de inventario adecuado. El Tribunal desestima los alegatos del contribuyente…
25 artículos 4 riesgos 4 controversiasEn disputa $102 K impuesto + multas -
El contribuyente apeló una determinación de IVA en la que la DGII (1) reclasificó intereses cobrados a una empresa en Zona Franca como venta local gravada en lugar de exportación y (2) objetó créditos fiscales de servicios importados por falta de prueba. El…
33 artículos 2 riesgos 5 controversiasEn disputa $84 K impuesto + multas -
El Tribunal confirma la resolución de la DGII que objeta un crédito fiscal de IVA por $396,291.55 a una empresa farmacéutica. La empresa dedujo gastos de personal de ventas subcontratado (outsourcing), pero el tribunal determinó que este gasto no era…
24 artículos 1 riesgo 2 controversiasEn disputa — sin monto extraído -
Un contribuyente apeló una determinación de IVA y una multa impuesta por la DGII, que había reclasificado servicios declarados como exentos y de exportación a operaciones gravadas. El Tribunal revocó la decisión de la DGII, argumentando que la administración…
19 artículos 2 riesgos 3 controversias El contribuyente ganó por completoEn disputa $8 K impuesto + multas -
El contribuyente, una empresa hotelera, vendía programas vacacionales ('DECAS') y declaraba el IVA cuando los clientes usaban el servicio. La DGII determinó un impuesto omitido, argumentando que el IVA se causaba sobre el valor total del contrato al momento…
13 artículos 1 riesgo 2 controversias El contribuyente ganó por completoEn disputa $1.4 M impuesto + multas -
El Tribunal de Apelaciones confirma una resolución de la DGII que determina un impuesto de IVA no pagado y múltiples multas a una empresa de seguridad por no presentar sus declaraciones de IVA y el informe F-930 durante todo el año 2018. El Tribunal desestima…
27 artículos 2 riesgos 4 controversiasEn disputa $143 K impuesto + multas -
El Tribunal confirma la resolución de la DGII que determina un adeudo de IVA y cuatro multas distintas a una empresa por el ejercicio fiscal 2019. La contribuyente no presentó declaraciones, no reportó ingresos por servicios y no exhibió su contabilidad,…
39 artículos 4 riesgos 4 controversiasEn disputa $78 K impuesto + multas -
La DGII ajustó el IVA a un contribuyente por vender banano a precios inferiores a los de mercado, para lo cual estimó la base imponible usando precios de otros importadores. El Tribunal de Apelaciones revocó el ajuste de impuesto, determinando que la DGII no…
22 artículos 2 riesgos 2 controversiasEn disputa $62 K impuesto + multas -
El Tribunal confirma la resolución de la DGII que determinó un impuesto de IVA omitido de $28,166.67 y una multa por evasión intencional de $32,400.00 a una empresa de seguridad. El contribuyente no presentó algunas declaraciones y otras las presentó en cero,…
12 artículos 1 riesgo 3 controversiasEn disputa $61 K impuesto + multas -
El Tribunal de Apelaciones confirma la resolución de la DGII que determina un impuesto de IVA de $15,204.85 y multas por $73,632.35 a un contribuyente por el ejercicio 2017. La sanción se debe a la omisión total en la presentación de declaraciones de IVA e…
45 artículos 3 riesgos 5 controversiasEn disputa $89 K impuesto + multas -
Un contribuyente dedicado a la venta de vehículos fue fiscalizado por IVA, encontrándosele ventas no declaradas, créditos fiscales indebidos por duplicidad, gastos personales y, principalmente, por no llevar un Registro de Control de Inventarios. El Tribunal…
34 artículos 3 riesgos 5 controversiasEn disputa $37 K impuesto + multas -
Un contribuyente que vende combustible a buques no domiciliados lo declaró como exportación (0% IVA). La DGII, tras una orden judicial para diferenciar el combustible consumido en aguas nacionales (13% IVA) del consumido fuera, no pudo hacer la distinción…
18 artículos 1 riesgo 3 controversiasEn disputa $42 K impuesto + multas -
El Tribunal de Apelaciones modifica una resolución de la DGII contra una empresa farmacéutica. Confirma la determinación de IVA por ajustes improcedentes en Notas de Crédito que carecían de requisitos formales y por la deducción de gastos de viaje para…
39 artículos 2 riesgos 7 controversiasEn disputa $348 K impuesto + multas -
Una empresa de servicios de personal apeló una resolución de la DGII que le determinó un impuesto de IVA y multas por evasión y declaración incorrecta. La DGII había reclasificado servicios a Zonas Francas como ventas locales, detectado ingresos no declarados…
43 artículos 3 riesgos 5 controversiasEn disputa $149 K impuesto + multas -
El Tribunal confirma la resolución de la DGII que determinó un impuesto de IVA de $244,794.16 y una multa de $61,284.36 a un contribuyente por clasificar incorrectamente sus operaciones. La empresa declaró erróneamente ventas como exentas, no sujetas y…
23 artículos 2 riesgos 6 controversiasEn disputa $306 K impuesto + multas -
Un contribuyente interpuso un recurso de apelación fuera del plazo legal contra una resolución de la DGII que le determinó IVA y multas. El TAIIA declaró inadmisible el primer recurso, por lo que el acto adquirió firmeza. Años después, el contribuyente…
12 artículos 3 riesgos 1 controversiaEn disputa $245 K impuesto + multas -
El contribuyente, una empresa de seguridad, fue fiscalizado por IVA, resultando en un ajuste por no declarar operaciones y por clasificar erróneamente como exportaciones (tasa 0%) los servicios prestados a empresas en Zonas Francas. El Tribunal de Apelaciones…
53 artículos 2 riesgos 5 controversiasEn disputa $126 K impuesto + multas -
El Tribunal confirma la resolución de la DGII que determinó un impuesto de IVA a cargo de una empresa por dos motivos: 1) realizar ajustes a ventas con 'Notas de Crédito' internas en lugar de seguir el procedimiento legal de anulación y reemisión de facturas,…
42 artículos 2 riesgos 3 controversiasEn disputa $144 K impuesto + multas -
El Tribunal de Apelaciones modifica una resolución de la DGII contra una empresa por evasión no intencional de IVA. El caso se centra en ingresos no declarados por incremento patrimonial no justificado a partir de depósitos bancarios, y la objeción de…
30 artículos 2 riesgos 3 controversiasEn disputa $11 K impuesto + multas -
Una entidad bancaria apeló una determinación de IVA por parte de la DGII, que objetaba créditos fiscales por remodelaciones, servicios de auditoría y otros servicios importados de partes relacionadas. El Tribunal modificó la resolución, confirmando la…
35 artículos 3 riesgos 5 controversiasEn disputa $7 K impuesto + multas