Sentencia I2203004TM

Qué se discutió y cómo terminó

El Tribunal de Apelaciones confirma la resolución de la DGII que determina un impuesto de IVA de $15,204.85 y multas por $73,632.35 a un contribuyente por el ejercicio 2017. La sanción se debe a la omisión total en la presentación de declaraciones de IVA e informes F-930, y por no proporcionar la información contable requerida durante la fiscalización. El Tribunal desestimó las justificaciones del contribuyente, como la pandemia de COVID-19 y problemas personales, argumentando que las obligaciones tributarias eran preexistentes y que se desaprovecharon las oportunidades procesales para defenderse.

Montos en disputa

1. Confirmado 1 · La DGII determinó que la sociedad omitió declarar ingresos por servicios de consultoría por $123,460.35 durante el ejercicio 2017. Al no presentar las declaraciones de IVA, la DGII procedió a liquidar de oficio el impuesto correspondiente por $15,204.85, basándose en información obtenida de los clientes del contribuyente. Art. 93
2. Confirmado 2 · La DGII impuso una multa por evasión intencional al considerar que la omisión de declarar ingresos por más de $123,000 y el impuesto correspondiente no fue un simple error, sino una acción deliberada para eludir la carga tributaria. Art. 254
3. Confirmado 3 · La DGII impuso una multa específica por el incumplimiento de la obligación formal de presentar las declaraciones mensuales de IVA para todos los períodos de enero a diciembre de 2017, hecho constatado en sus sistemas. Art. 238
4. Confirmado 4 · La DGII sancionó al contribuyente por no presentar los informes mensuales (F-930) que detallan las retenciones de IVA que le fueron practicadas por sus clientes, incumpliendo una obligación de información. Art. 241
5. Confirmado 5 · La DGII impuso una multa debido a que el contribuyente no atendió múltiples requerimientos de información durante la auditoría, en los que se solicitaba documentación esencial como libros contables, declaraciones, contratos y estados financieros. Art. 241-A