Sentencia 008-0224

Qué se discutió y cómo terminó

La Administración Tributaria (DGII) determinó a una contribuyente un impuesto de IVA omitido, aplicando la presunción de incremento patrimonial no justificado sobre depósitos bancarios, pagos a tarjetas de crédito y abonos a préstamos cuyo origen no fue probado. La contribuyente alegó que los fondos provenían de un 'fondo común' y préstamos familiares, pero el Tribunal desestimó sus pruebas por ser informales y carecer de soporte. El Tribunal confirmó la mayor parte de la determinación de la DGII, pero la modificó parcialmente al lograr identificar el origen de algunos depósitos como pagos de clientes.

Montos en disputa

1. Confirmado 1 · La DGII sostuvo que sus facultades no habían caducado. Art. 175
2. Parcial 2 · La DGII determinó que la contribuyente tenía depósitos bancarios por $2,693,660.90 cuyo origen no pudo justificar. Art. 195
3. Confirmado 3 · La DGII determinó que la contribuyente realizó pagos a tarjetas de crédito por $441,413.48 sin justificar el origen de los fondos. Art. 195
4. Confirmado 4 · La DGII estableció que la contribuyente realizó pagos a préstamos bancarios por $491,491.18 sin demostrar el origen de los recursos. Art. 195
5. Confirmado 5 · La DGII determinó una disminución del remanente de crédito fiscal de la contribuyente por $17,445.40 para el período de diciembre de 2015. Art. 74-A
6. Confirmado 6 · La DGII rechazó los argumentos y pruebas relacionados con la fiscalización de Impuesto sobre la Renta (ISR) del mismo año. Art. 1