Sentencia I1902002TM

Qué se discutió y cómo terminó

El Tribunal de Apelaciones confirma la objeción de millonarios créditos fiscales de IVA a una empresa constructora por no poder demostrar la existencia real de las operaciones con sus proveedores y por realizar pagos en efectivo que requerían bancarización. Sin embargo, el Tribunal revoca una parte de la objeción relacionada con la falta de registro en el control de inventarios, al determinar que la DGII vulneró el derecho de audiencia del contribuyente. Se confirman la mayoría de las multas por incumplimientos formales, pero se ajusta la multa principal por evasión no intencional al nuevo monto de impuesto determinado.

Montos en disputa

1. Confirmado 1 · La DGII objetó créditos fiscales por $281,235.38 al no poder comprobar la existencia efectiva de las operaciones de compra. Art. 65-A
2. Confirmado 2 · La DGII objetó créditos fiscales por $288,956.54 correspondientes a compras individuales o acumuladas que superaban los 58 salarios mínimos mensuales. Art. 65-A
3. Revocado 3 · La DGII objetó créditos fiscales por $189,073.60 porque las compras de materiales no estaban asentadas en un Registro de Control de Inventarios, el… Art. 142
4. Parcial 4 · La DGII impuso una multa del 25% sobre el impuesto determinado, calificando la presentación de declaraciones incorrectas como Evasión No Intencional… Art. 253
5. Confirmado 5 · La DGII impuso varias multas por incumplimientos formales: a) Omitir registrar operaciones en libros de IVA y contabilidad; b) Omitir llevar el… Art. 242