Sentencia C2203001M

Qué se discutió y cómo terminó

El Tribunal confirma la resolución de la DGII que determinó un impuesto de IVA a pagar a una sociedad por USD$159,302.84, al objetarle créditos fiscales por USD$166,561.61. La objeción se basó en la incapacidad del contribuyente para demostrar la existencia efectiva de las operaciones, agravada por irregularidades en sus proveedores (no inscritos, negaron las ventas, o eran parte de un posible esquema). También se confirmaron múltiples multas por un total de USD$50,112.40 por evasión no intencional, entrega tardía e incompleta de información y omisión de informes.

Montos en disputa

1. Confirmado 1 · La DGII objetó créditos fiscales por USD$166,561.61. La objeción se basó en que el contribuyente no comprobó la existencia efectiva de las operaciones (materialidad) que respaldaban dichos créditos, y en que algunos de los proveedores emisores de los Comprobantes de Crédito Fiscal no se encontraban inscritos como contribuyentes de IVA. Art. 65-A
2. Confirmado 2 · La DGII impuso multas por proporcionar información fuera del plazo otorgado y de forma incompleta, en violación al artículo 120 del Código Tributario. Las sanciones se fundamentaron en los literales b) y d) del artículo 241 del mismo código. Art. 241
3. Confirmado 3 · Como consecuencia de la determinación de impuesto omitido por los créditos fiscales rechazados, la DGII impuso una multa del 25% por evasión no intencional, conforme al artículo 253 del Código Tributario. Art. 253
4. Confirmado 4 · La DGII sancionó al contribuyente por no presentar el informe mensual de retenciones, percepciones o anticipos de IVA (F-930) para los períodos de enero a diciembre de 2019, incumpliendo el artículo 123-A del Código Tributario. La multa se basó en el artículo 241 literal e) del mismo código. Art. 123-A