Sentencia 014-0424

Qué se discutió y cómo terminó

El Tribunal de Apelaciones revoca una multa de USD$56,555.33 impuesta por la DGII a una entidad bancaria por supuestamente presentar de forma incompleta el Informe de Operaciones con Sujetos Relacionados (F-982). El tribunal determinó que el contribuyente siguió correctamente las instrucciones del propio manual de usuario de la DGII al reportar solo los intereses de un préstamo y no el capital, ya que la operación afectó el estado de resultados. La actuación contradictoria de la DGII fue considerada una violación a los principios de legalidad y seguridad jurídica, tornando la sanción ilegal.

Montos en disputa

1. Confirmado 1 · La DGII sostuvo que la resolución sancionatoria fue emitida por un funcionario competente. Argumentó que la Jefa de la Sección de Incumplimientos Tributarios actuó bajo un acuerdo de delegación de competencia (Acuerdos 5/2023 y 18/2023), no de simple firma, conforme al artículo 8 de su Ley Orgánica (LODGII). Afirmó que, por ser una ley especial, la LODGII prevalece sobre el Reglamento Interno del Órgano Ejecutivo (RIOE) y no requiere la publicación de dichos acuerdos en el Diario Oficial para su validez. Art. 8
2. Revocado 2 · La DGII impuso una multa de USD$56,555.33 porque el contribuyente no informó el monto principal de un préstamo de USD$160,000,000.00 recibido de una parte relacionada en su Informe F-982. La DGII consideró que esta omisión constituía un incumplimiento de las especificaciones técnicas requeridas por el artículo 124-A del Código Tributario, argumentando que la transacción del préstamo debía ser informada independientemente de si sus intereses también se reportaban. Art. 124-A