Sentencia R1405006TM

Qué se discutió y cómo terminó

El caso trata de un recurso de apelación de una entidad bancaria contra una resolución de la DGII que determinó impuesto sobre la renta omitido y una multa por evasión intencional para el ejercicio 2010. Los reparos de la DGII incluyeron ingresos no declarados (comisiones, intereses condonados) y una amplia gama de costos y gastos objetados (reservas, servicios con no domiciliados, etc.). El TAIIA modificó la resolución, confirmando algunos hallazgos de la DGII como la omisión de ingresos por intereses condonados y la falta de materialización de servicios, pero revocando otros, como la determinación de ingresos por comisiones y el cálculo de la proporcionalidad del gasto, lo que resultó en una reducción del impuesto y la multa a pagar.

Montos en disputa

1. Revocado 1 · La DGII determinó que el banco omitió declarar como ingreso la totalidad de las comisiones por otorgamiento de préstamos en el año 2010. Art. 24
2. Revocado 2 · La DGII objetó un ajuste negativo de $817,754.11 en la conciliación fiscal del contribuyente, considerándolo una omisión de ingresos. Art. 203
3. Confirmado 3 · La DGII determinó que el banco omitió ingresos al ajustar (disminuir) su renta gravable por el monto de intereses que condonó a sus clientes. Art. 24
4. Confirmado 4 · La DGII rechazó la deducción de una reserva de saneamiento constituida sobre créditos que el banco se otorgó a sí mismo (para tarjetas corporativas…
5. Confirmado 5 · La DGII objetó la deducción de una reserva de saneamiento que el banco constituyó por su rol de avalista en una cartera de créditos cedida a un…