Saltar al contenido
HazConta Leyes
Modificatorio IVA Notificada el 18 de marzo de 2016 · Tasación/Multa

Sentencia I1502008TM

Es fundamental no solo llevar los registros contables y tributarios obligatorios, como el control de inventarios, sino también tener respaldos seguros de dicha información.

Este caso en cifras

El caso completo se abre con tu usuario de HazConta

Qué se discutió y cómo terminó

El Tribunal de Apelaciones analiza el caso de un contribuyente a quien la DGII le rechazó créditos fiscales de IVA y le impuso múltiples multas, principalmente por no poder presentar el registro de control de inventarios, alegando su pérdida en un siniestro informático. El Tribunal confirma la mayoría de las actuaciones de la DGII, incluyendo el rechazo de los créditos y las multas por no llevar inventarios y por presentación extemporánea de informes, aunque modifica ligeramente los montos del impuesto y la multa por evasión al aceptar la deducibilidad de algunos gastos operativos que no requerían registro de inventario.

Qué deja este caso

Es fundamental no solo llevar los registros contables y tributarios obligatorios, como el control de inventarios, sino también tener respaldos seguros de dicha información. En caso de pérdida o destrucción, se debe notificar inmediatamente a la Administración Tributaria conforme al procedimiento legal (Art. 149 del Código Tributario), ya que la simple alegación de un siniestro sin la debida notificación no exime de responsabilidad ni evita el rechazo de créditos fiscales y la imposición de severas multas.

Montos en disputa

$17,173.52

impuesto determinado

$86,137.88

multa

$29,097.73

crédito fiscal objetado

$103,311.40

total en disputa

Cómo resolvió el Tribunal, punto por punto

  1. Parcial 1 · La DGII rechazó créditos fiscales por $29,058.97, argumentando que las compras de bienes muebles corporales no estaban debidamente asentadas en el…
  2. Confirmado 2 · La DGII impuso una multa por evasión intencional, presumiendo la intención del contribuyente al haber presentado declaraciones incompletas, omitiendo…
  3. Confirmado 3 · La DGII impuso una multa por omitir llevar el Registro de Control de Inventarios, conforme al artículo 243 literal a) del Código Tributario, ya que…
  4. Confirmado 4 · La DGII impuso una multa por la presentación extemporánea del informe de retenciones de IVA (F-930), calculada como un porcentaje del capital…
  5. Confirmado 5 · La DGII impuso una multa por haber retenido el 1% de IVA a proveedores y no haberlo enterado al fisco, en contravención a los artículos 162 y 164 del…