Sentencia I1401008TM

Qué se discutió y cómo terminó

El Tribunal confirma la resolución de la DGII que determinó un impuesto a pagar de $15,408.15 y multas por $37,898.01 a una empresa de entretenimiento. La empresa omitió declarar ingresos por servicios pagados con tarjeta de crédito, alegando incorrectamente que eran 'propinas', sin que estas constaran en las facturas como exige la ley. El Tribunal desestimó los argumentos del contribuyente sobre la verdad material y la proporcionalidad, validando las actuaciones y sanciones de la administración tributaria.

Montos en disputa

1. Confirmado 1 · La DGII determinó que la contribuyente omitió declarar ingresos por valor de $138,177.43, provenientes de servicios de entretenimiento (damas de compañía, bailes íntimos) pagados con tarjeta de crédito. La DGII consideró estos montos como contraprestación por servicios gravados con IVA y no como propinas exentas, ya que no se documentaron como tales en las facturas legales.
2. Confirmado 2 · La DGII objetó la deducción de créditos fiscales por $525.84, debido a que la contribuyente no registró en su Libro de Compras las Notas de Crédito recibidas de sus proveedores. Al no registrar dichas notas, no realizó el ajuste correspondiente para disminuir el crédito fiscal declarado.
3. Confirmado 3 · La DGII impuso una multa de $19,872.00 por evasión intencional, amparada en el artículo 254 del Código Tributario. Sostuvo que la exclusión de una cantidad significativa de ingresos ($138,177.43) configura la presunción de intención de evadir establecida en el literal e) de dicho artículo.
4. Confirmado 4 · La DGII impuso varias multas por incumplimientos formales: a) Llevar registros de inventario sin los requisitos legales (Art. 243 lit. b CT), b) Omitir el registro de Notas de Crédito en el Libro de Compras (Art. 242 lit. b CT), c) Emitir facturas sin requisitos como descripción y NIT del cliente (Art. 239 lit. b CT), y d) No remitir el informe de sujetos a retención a tiempo (Art. 241 lit. e CT).