Sentencia I1210005TM

Qué se discutió y cómo terminó

El Tribunal confirma la determinación de impuesto de IVA y las multas impuestas por la DGII a un contribuyente que no pudo demostrar la llevanza de contabilidad formal ni de los libros de control de IVA. Como consecuencia, se le rechazó la totalidad de los créditos fiscales reclamados y se le sancionó por múltiples incumplimientos formales, como la no presentación de declaraciones a tiempo y la omisión de presentar el informe de retenciones F-930.

Montos en disputa

1. Confirmado 1 · La DGII determinó que el contribuyente no llevó contabilidad formal ni los libros de control de IVA (compras y ventas) para los períodos fiscalizados, incumpliendo sus obligaciones. Esta conclusión se basó en la falta de presentación de dichos registros a pesar de múltiples requerimientos y visitas, lo cual fue corroborado por el Registro de Comercio y admitido parcialmente por el contribuyente.
2. Confirmado 2 · La DGII objetó y rechazó la totalidad de los créditos fiscales de IVA, tanto los declarados como los no declarados, por un total de $7,502.24. El rechazo se fundamentó en que las compras no estaban registradas en el Libro de Compras de IVA ni en la contabilidad formal, incumpliendo un requisito indispensable para su deducibilidad.
3. Confirmado 3 · La DGII impuso multas por: 1) No presentar las declaraciones de IVA en el plazo legal ($1,721.70); 2) Omitir llevar contabilidad formal ($830.40); y 3) No remitir el informe de retenciones de IVA F-930 ($9,342.00). Dado que no se pudo determinar el patrimonio por falta de contabilidad, las multas se calcularon sobre la base de salarios mínimos.