Sentencia C2104001M
Los contribuyentes deben cumplir rigurosamente con todas las obligaciones formales, como la presentación del informe de operaciones con partes relacionadas (F-982) si superan el umbral…
Este caso en cifras
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Qué se discutió y cómo terminó
El Tribunal de Apelaciones confirma dos multas impuestas por la DGII a un contribuyente. La primera, por no presentar el Informe de Operaciones con Sujetos Relacionados (F-982) a pesar de haber superado el umbral de operaciones de $6.6 millones. La segunda, por no proporcionar de manera completa la información solicitada durante una auditoría. El Tribunal desestimó los argumentos del contribuyente sobre la falta de dolo y perjuicio al fisco, reafirmando que el incumplimiento de obligaciones formales es sancionable por sí mismo.
Qué deja este caso
Los contribuyentes deben cumplir rigurosamente con todas las obligaciones formales, como la presentación del informe de operaciones con partes relacionadas (F-982) si superan el umbral legal, y atender de manera completa y oportuna los requerimientos de información de la DGII. La falta de dolo o la ausencia de un perjuicio económico directo al fisco no son defensas válidas para eximirse de las sanciones por incumplimientos formales.
Montos en disputa
$173,262.70
multa
$173,262.70
total en disputa
Cómo resolvió el Tribunal, punto por punto
- Confirmado 1 · La DGII sancionó al contribuyente por no presentar el informe de operaciones con sujetos relacionados (F-982) para el ejercicio 2017. Art. 124-A
- Confirmado 2 · La DGII impuso una multa porque el contribuyente no proporcionó de forma completa la información solicitada en múltiples requerimientos durante la… Art. 120
- Confirmado 3 · La DGII defendió que, si bien rige el principio de culpabilidad, este no exige probar una intención positiva (dolo) para sancionar infracciones… Art. 226
Los 3 puntos del caso: qué objetó la DGII, qué respondió el contribuyente y cómo decidió el Tribunal
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