Sentencia R2209003TM

Qué se discutió y cómo terminó

El Tribunal de Apelaciones confirma la resolución de la DGII que determina un impuesto sobre la renta omitido de $100,203.28 y una multa de $25,050.82 para el ejercicio fiscal 2019. La decisión se basa en que el contribuyente no justificó el origen de depósitos bancarios y pagos a tarjetas de crédito, y dedujo indebidamente costos y gastos que carecían de respaldo documental fidedigno o que beneficiaban a terceras sociedades.

Montos en disputa

1. Confirmado 1 · La DGII determinó una diferencia o faltante de 18,103 libras de carne de cerdo en los inventarios del contribuyente. Aplicando la presunción del artículo 193 del Código Tributario, consideró este faltante como ventas omitidas de declarar y calculó la renta no declarada correspondiente. Art. 193
2. Confirmado 2 · La DGII identificó depósitos en las cuentas bancarias del contribuyente por $52,243.44 cuyo origen no fue justificado. Tras descartar las operaciones explicadas (préstamos, transferencias entre cuentas, ventas declaradas), la DGII aplicó la presunción del artículo 195 del Código Tributario, considerando estos montos como renta obtenida no declarada.
3. Confirmado 3 · La DGII determinó que el contribuyente realizó pagos a sus tarjetas de crédito por $103,674.00 sin poder justificar el origen de los fondos. Con base en el artículo 195 del Código Tributario, la DGII presumió que estos 'gastos efectuados sin justificar el origen de los recursos' constituían renta obtenida no declarada. Art. 195
4. Confirmado 4 · La DGII objetó la deducción de $86,854.69 por mantenimiento de edificios. La objeción se basó en que parte de los gastos estaban respaldados por facturas falsas (los proveedores negaron la transacción) y el resto correspondía a mejoras en inmuebles que no eran propiedad del contribuyente, por lo que no contribuían a la conservación de su fuente de renta. Art. 28
5. Confirmado 5 · La DGII impuso una multa del 25% sobre el impuesto determinado, por Evasión No Intencional según el artículo 253 del Código Tributario. El fundamento fue que el contribuyente presentó una 'declaración incorrecta' al omitir ingresos y deducir gastos improcedentes. Art. 253