Sentencia R1807015TM
Para asegurar la deducibilidad de costos y gastos, es crucial que todas las operaciones de compra de bienes o servicios que superen los 25 salarios mínimos (o que acumuladas con un mismo…
Este caso en cifras
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Qué se discutió y cómo terminó
El Tribunal confirma la resolución de la DGII que objeta costos de venta por $864,690.30 a un contribuyente, debido a que realizó compras de mercadería pagadas en efectivo que superaban los umbrales legales que exigen el uso de medios bancarizados (25 y 58 salarios mínimos). El Tribunal desestima el argumento de confiscatoriedad del contribuyente, al no probar una afectación sustancial a su patrimonio, y confirma la multa por evasión no intencional al considerar que presentó una declaración incorrecta.
Qué deja este caso
Para asegurar la deducibilidad de costos y gastos, es crucial que todas las operaciones de compra de bienes o servicios que superen los 25 salarios mínimos (o que acumuladas con un mismo proveedor en 10 días superen los 58 salarios mínimos) se paguen exclusivamente a través de medios bancarizados como cheques, transferencias bancarias o tarjetas. El pago en efectivo de dichas operaciones, aunque sean reales, provocará el rechazo de la deducción y la consecuente determinación de impuestos y multas.
Montos en disputa
$259,407.08
impuesto determinado
$64,851.77
multa
$324,258.85
total en disputa
Cómo resolvió el Tribunal, punto por punto
- Confirmado 1 · La DGII objetó costos de venta por $864,690.30 al determinar que el contribuyente pagó en efectivo compras de bienes que superaban los umbrales…
- Confirmado 2 · La DGII impuso una multa del 25% del impuesto omitido por Evasión No Intencional, de acuerdo al artículo 253 del Código Tributario. Art. 253
Los 2 puntos del caso: qué objetó la DGII, qué respondió el contribuyente y cómo decidió el Tribunal
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4 criterios del Tribunal con su cita textual, 4 documentos que pesaron y 4 errores del contribuyente
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1 riesgo del catálogo se materializa en este caso, 1 de nivel alto
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