Sentencia M1404006M

Qué se discutió y cómo terminó

El Tribunal de Apelaciones confirma las multas impuestas a una firma de auditores por incumplir sus obligaciones legales. La firma no examinó adecuadamente la deducibilidad de ciertos gastos y, crucialmente, no verificó de forma independiente que las transacciones con partes relacionadas se realizaran a precios de mercado, limitándose a aceptar la palabra de su cliente. Esto constituyó una violación de sus deberes de examinar y reportar la situación fiscal del contribuyente, establecidos en el Código Tributario.

Montos en disputa

1. Confirmado 1 · La DGII sancionó a la firma auditora por incumplir su obligación de examinar adecuadamente las operaciones del contribuyente dictaminado. Específicamente, la DGII determinó que la firma no verificó que ciertos gastos cumplieran con todos los requisitos de deducibilidad de la Ley de Impuesto sobre la Renta (ej. que los documentos estuvieran a nombre del contribuyente) y que no realizó ningún procedimiento para examinar el cumplimiento de las obligaciones de precios de transferencia según el artículo 62-A del Código Tributario.
2. Confirmado 2 · La DGII sancionó a la firma auditora por no reflejar la situación tributaria real del contribuyente en su dictamen e informe fiscal, como lo exige el Art. 135 lit. f) del Código Tributario. La firma se limitó a transcribir la opinión de la administración del cliente sobre las operaciones con partes relacionadas, en lugar de emitir su propia opinión profesional basada en procedimientos de auditoría.
3. Confirmado 3 · La DGII sostuvo que el procedimiento sancionatorio fue legal, que los hechos imputados no cambiaron y que la sanción se basó en infracciones claramente tipificadas en el Código Tributario (Art. 135), no en la aplicación directa de una obligación del contribuyente (Art. 62-A) al auditor.