Sentencia I1310012TM

Qué se discutió y cómo terminó

El Tribunal confirma la resolución de la DGII que objeta créditos fiscales de IVA a un contribuyente del sector de la construcción. La objeción se fundamenta en que el contribuyente no pudo demostrar la existencia real de las compras a un proveedor y, además, incumplió el requisito de pagar mediante medios bancarios las operaciones que superaban los 58 salarios mínimos. Adicionalmente, se confirman multas por no llevar control de inventarios y por la presentación extemporánea de un informe.

Montos en disputa

1. Confirmado 1 · La DGII objetó créditos fiscales por $43,235.01 derivados de compras al proveedor ----------------. La objeción se fundamentó en que el contribuyente no demostró la existencia efectiva de las operaciones, no utilizó medios de pago bancarizados para transacciones que superaban los 58 salarios mínimos, y no llevó los registros de control de inventarios obligatorios para su actividad de construcción.
2. Confirmado 2 · La DGII defendió su actuación explicando que las auditorías se basan en muestreos, permitiendo al auditor enfocarse en las operaciones más significativas. Sostuvo que el no haber objetado otras operaciones potencialmente irregulares no invalida las objeciones correctamente realizadas y que actuó con apego a los principios de legalidad y verdad material al constatar los incumplimientos.
3. Confirmado 3 · La DGII impuso tres multas: a) por evasión no intencional del impuesto ($10,808.76), b) por omitir llevar registros de control de inventarios ($2,871.12), y c) por remitir de forma extemporánea un informe mensual de IVA ($401.96).