Cómo ha resuelto el TAIIA
2,800 resoluciones del Tribunal de Apelaciones de los Impuestos Internos y de Aduanas, con el resultado, la lección de cada caso, los riesgos que materializa y los artículos que invoca.
- 1,274
- confirman a la DGII · 46 %
- 408
- revocan por completo · 15 %
- 705
- modifican en parte · 25 %
- 1,354
- riesgos fiscales catalogados
293 sentencias de Código Tributario
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El Tribunal confirma una multa de $3,818.22 impuesta a un contribuyente por no presentar el Informe de Proveedores, Clientes, Acreedores y Deudores (F-987). El contribuyente apeló alegando vicios de procedimiento, como la falta de designación de auditores y…
11 artículos 3 controversiasEn disputa $4 K impuesto + multas -
Un contribuyente fue sancionado por la DGII con una multa de $969.60 por no presentar información sobre sus operaciones con terceros. El contribuyente apeló la decisión ante el TAIIA, pero presentó el recurso un día después de vencido el plazo legal de quince…
3 artículos 1 controversiaEn disputa — sin monto extraído -
Un contribuyente fue multado por la DGII con $16,765.49 por no proporcionar información requerida. El contribuyente apeló la sanción ante el TAIIA, pero presentó el recurso fuera del plazo legal de quince días hábiles. Consecuentemente, el Tribunal declaró…
3 artículos 1 controversiaEn disputa $17 K impuesto + multas -
El Tribunal confirma una multa impuesta a un contribuyente por nombrar a su auditor fiscal fuera del plazo legal. El contribuyente argumentó que la obligación no le aplicaba por no ser 'comerciante', pero el Tribunal aclaró que la obligación nace al superar…
4 artículos 1 riesgo 1 controversiaEn disputa $2 K impuesto + multas -
Un auditor fiscal fue sancionado por la DGII con tres multas por la presentación tardía del dictamen e informe fiscal. El auditor interpuso un recurso de apelación ante el TAIIA, pero lo hizo varios meses después de vencido el plazo legal de 15 días. El…
2 artículos 2 riesgos 1 controversiaEn disputa $794 impuesto + multas -
El Tribunal de Apelaciones revocó una multa de $148,258.44 impuesta a una institución pública autónoma por supuestamente informar tarde el nombramiento de su auditor fiscal. La DGII consideró la fecha del acuerdo de la Junta Directiva como el inicio del…
23 artículos 1 riesgo 1 controversia El contribuyente ganó por completoEn disputa $148 K impuesto + multas -
Una firma auditora fue sancionada por la DGII con dos multas por deficiencias en un Dictamen Fiscal. El Tribunal de Apelaciones confirmó la multa por no tener los papeles de trabajo que respaldaran su auditoría, pero la atenuó. Sin embargo, revocó la segunda…
48 artículos 2 riesgos 2 controversiasEn disputa $1 K impuesto + multas -
El Tribunal confirma la multa impuesta a un auditor fiscal por incumplir con la ejecución técnica de su trabajo, según el artículo 135 literal b) del Código Tributario. El auditor no documentó adecuadamente en sus papeles de trabajo los procedimientos para…
20 artículos 1 riesgo 4 controversiasEn disputa $830 impuesto + multas -
El Tribunal confirma una multa de $36,018.71 impuesta por la DGII a una empresa por no entregar a tiempo la información requerida sobre sus operaciones con un tercero. Aunque la empresa entregó la información tardíamente, el Tribunal determinó que la…
13 artículos 1 riesgo 1 controversiaEn disputa $36 K impuesto + multas -
La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) impuso una multa de más de $3.1 millones a una empresa por no entregar información solicitada durante una fiscalización de IVA. El contribuyente apeló y el Tribunal de Apelaciones (TAIIA) revocó la sanción, no…
12 artículos 1 riesgo 1 controversia El contribuyente ganó por completoEn disputa $3.1 M impuesto + multas -
Un auditor fiscal fue sancionado por la DGII por no reportar en su dictamen deducciones indebidas de su cliente y por no entregar sus papeles de trabajo a tiempo. El Tribunal de Apelaciones (TAIIA) confirmó la multa por la omisión en el dictamen, ya que el…
9 artículos 2 riesgos 2 controversiasEn disputa $3 K impuesto + multas -
Un contribuyente que importa y vende vehículos usados fue fiscalizado por la DGII, la cual determinó un impuesto complementario y multas al considerar que los vehículos tipo pick-up debían tributar con una tasa del 4% o 6% (transporte de personas) en lugar…
26 artículos 2 riesgos 4 controversiasEn disputa $23 impuesto + multas -
El Tribunal de Apelaciones sanciona a un auditor fiscal por deficiencias en un Dictamen e Informe Fiscal, confirmando multas por incumplimientos en la estructura del informe, fallas en la ejecución técnica y respuesta tardía a la DGII. Sin embargo, revoca una…
21 artículos 4 riesgos 4 controversiasEn disputa $3 K impuesto + multas -
La DGII sancionó a un contribuyente por no presentar el informe semestral de proveedores y clientes (F-987), requerido por el Art. 125 del Código Tributario, al haber superado el umbral de ingresos. El contribuyente argumentó que la ley era ambigua sobre cómo…
13 artículos 1 riesgo 1 controversiaEn disputa $2 K impuesto + multas -
Un contribuyente fue sancionado con una multa por no emitir correctamente el duplicado de una factura a un consumidor final. Un agente fiscal (fedatario) constató que la copia de la factura fue llenada con tinta original en lugar de ser una copia al carbón,…
11 artículos 1 riesgo 1 controversiaEn disputa $314 impuesto + multas -
Un contribuyente fue sancionado por nombrar a su auditor fiscal fuera del plazo legal. Aunque el contribuyente aceptó la infracción, apeló el monto de la multa argumentando que la DGII no dedujo un superávit por revalúo de la base de cálculo. El Tribunal…
9 artículos 1 riesgo 1 controversiaEn disputa $538 impuesto + multas -
El Tribunal confirma la multa impuesta por la DGII a una contribuyente que no emitió factura por una venta, hecho constatado por un Fedatario. La contribuyente argumentó que no tenía facturas por un retraso de la imprenta, pero el Tribunal determinó que esta…
11 artículos 1 riesgo 2 controversiasEn disputa $314 impuesto + multas -
El Tribunal de Apelaciones confirma una multa impuesta por la DGII a un contribuyente por no presentar el informe semestral de proveedores y clientes (F-987), a pesar de que sus ingresos semestrales superaban el umbral legal. El contribuyente alegó vicios de…
18 artículos 1 riesgo 3 controversiasEn disputa $2 K impuesto + multas -
Una contribuyente fue multada por omitir llevar libros contables y registros de inventario. Apeló argumentando que fue fiscalizada dos veces ilegalmente por el mismo período. El Tribunal confirmó las multas, aclarando que la actuación de la DGII fue un…
14 artículos 2 riesgos 2 controversiasEn disputa $3 K impuesto + multas -
La DGII multó a una empresa maquiladora usuaria de zona franca por no presentar el informe de inventario F-983, argumentando que sus ingresos superaban el umbral legal. El Tribunal de Apelaciones (TAIIA) revocó la multa, estableciendo que la obligación de…
11 artículos 1 riesgo 1 controversia El contribuyente ganó por completoEn disputa $3 K impuesto + multas