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HazConta Leyes
Modificatorio Renta Notificada el 27 de agosto de 2014 · Tasación/Multa

Sentencia R1205017TM

Para asegurar la deducibilidad de costos y gastos, no basta con tener la factura o comprobante de crédito fiscal.

Este caso en cifras

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Qué se discutió y cómo terminó

El Tribunal de Apelaciones confirma la objeción de la DGII a costos de venta por $579,373.00, resultando en un impuesto de $140,486.31, debido a que el contribuyente no pudo demostrar la existencia real de las compras a proveedores que resultaron ser inexistentes o no localizables. Sin embargo, el Tribunal revoca la multa por evasión intencional, al considerar que la DGII no probó que el contribuyente haya simulado las operaciones, sino que simplemente no logró probarlas.

Qué deja este caso

Para asegurar la deducibilidad de costos y gastos, no basta con tener la factura o comprobante de crédito fiscal. Es crucial realizar una debida diligencia sobre los proveedores para confirmar que son empresas reales y operativas, y mantener una trazabilidad clara de los pagos, preferiblemente a través de medios bancarizados, además de llevar registros de inventario que demuestren la entrada y salida efectiva de la mercadería.

Montos en disputa

$140,486.31

impuesto determinado

$512.40

multa

$579,373.00

crédito fiscal objetado

Cómo resolvió el Tribunal, punto por punto

  1. Confirmado 1 · La DGII objetó costos de venta por $579,373.00 al determinar que el contribuyente no demostró la existencia efectiva de las operaciones de compra.
  2. Revocado 2 · La DGII impuso una multa del 50% del impuesto omitido, argumentando que el contribuyente simuló operaciones de compra para aumentar sus deducciones y…
  3. Confirmado 3 · La DGII impuso una multa por no cumplir con la obligación de presentar o exhibir la información contenida en el artículo 126 del Código Tributario…
  4. Confirmado 4 · La DGII sostuvo que los autos de designación de auditores y de audiencia fueron firmados por funcionarios competentes (Jefe de la Unidad de…
  5. Confirmado 5 · La DGII argumentó que no se violó el derecho de defensa, ya que el contribuyente tuvo acceso al expediente administrativo en todo momento para…