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HazConta Leyes
Modificatorio Otros Notificada el 18 de diciembre de 2015 · Tasación/Multa

Sentencia M1403017M

Es fundamental que los auditores fiscales no solo realicen los procedimientos de verificación exigidos por la ley, sino que también documenten de manera exhaustiva y detallada dichos…

Este caso en cifras

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Qué se discutió y cómo terminó

Una auditora fiscal fue sancionada por la DGII por incumplimientos en su dictamen fiscal, específicamente por no documentar adecuadamente la verificación de créditos fiscales de IVA y el tratamiento de préstamos. El Tribunal de Apelaciones confirmó esta sanción, pero revocó una segunda multa por entrega extemporánea de documentos, al considerar que la DGII no probó el retraso.

Qué deja este caso

Es fundamental que los auditores fiscales no solo realicen los procedimientos de verificación exigidos por la ley, sino que también documenten de manera exhaustiva y detallada dichos procedimientos en sus papeles de trabajo. La falta de evidencia documental del trabajo realizado puede llevar a sanciones, ya que las afirmaciones sin respaldo probatorio son insuficientes para demostrar el cumplimiento de las obligaciones del auditor.

Montos en disputa

$1,038.00

multa

$1,038.00

total en disputa

Cómo resolvió el Tribunal, punto por punto

  1. Confirmado 1 · La DGII reconoció un error material en la fecha de presentación del informe fiscal citada en el auto de designación de auditores.
  2. Confirmado 2 · La DGII sancionó a la auditora por no haber examinado adecuadamente el cumplimiento de los requisitos para la deducción del crédito fiscal de la…
  3. Confirmado 3 · La DGII determinó que la auditora omitió verificar si los préstamos otorgados por la cooperativa a sus asociados generaban intereses gravados con IVA.
  4. Revocado 4 · La DGII impuso una multa argumentando que la auditora entregó sus papeles de trabajo un día después del plazo concedido.