Sentencia I1904003TM

Qué se discutió y cómo terminó

El Tribunal de Apelaciones modifica una resolución de la DGII, revocando la determinación de IVA y multas millonarias por una supuesta venta de maquinaria, al establecer que se trató de una promesa de venta sin transferencia de dominio. Sin embargo, confirma la objeción a créditos fiscales por gastos personales (seguros) y las multas por diversos incumplimientos formales, como emitir facturas sin datos del cliente y presentar informes tardíamente.

Montos en disputa

1. Revocado 1 · La DGII determinó impuesto sobre la transferencia de bienes muebles, multa por evasión intencional y multa por no emitir documento, al considerar que un contrato de promesa de venta con entrega material de una maquinaria constituía una transferencia de dominio inmediata en enero de 2017. La DGII basó su conclusión en la entrega física del bien y en los registros contables del vendedor (baja de activo fijo) y del comprador (alta en activo fijo).
2. Confirmado 2 · La DGII objetó créditos fiscales de IVA provenientes de primas de seguro de una vivienda y un rancho de playa, por no ser gastos relacionados con la actividad económica del contribuyente. Consecuentemente, impuso una multa por evasión no intencional sobre el impuesto resultante de la deducción indebida. Art. 65
3. Confirmado 3 · La DGII impuso una multa porque el contribuyente emitió facturas de consumidor final por montos iguales o superiores a doscientos dólares sin consignar el nombre, NIT o DUI del comprador, incumpliendo un requisito formal.
4. Confirmado 4 · La DGII sancionó al contribuyente por presentar el informe mensual de retenciones y percepciones de IVA (F-930) correspondiente a marzo de 2017 fuera del plazo legal. El informe vencía el 2 de mayo y fue presentado el 25 de mayo. Art. 123-A