Sentencia I1306008TM

Qué se discutió y cómo terminó

El Tribunal confirma la resolución de la DGII que determina un impuesto de IVA a pagar y múltiples multas a una sociedad. La decisión se fundamenta en que el contribuyente incumplió gravemente sus obligaciones formales, principalmente no llevar contabilidad formal ni libros de control de IVA, lo que provocó el rechazo de sus créditos fiscales y la imposición de sanciones por no presentar declaraciones e informes a tiempo.

Montos en disputa

1. Confirmado 1 · La DGII determinó que el contribuyente no llevó contabilidad formal ni los libros legales y auxiliares durante los períodos fiscalizados. Esta conclusión se basó en la falta de presentación de dichos registros a pesar de múltiples requerimientos, y en una constancia del Registro de Comercio que indicaba que la sociedad no había depositado sus balances generales.
2. Confirmado 2 · La DGII objetó la totalidad de los créditos fiscales del contribuyente, tanto los declarados como los no declarados. La razón fue que el contribuyente no pudo demostrar que las compras estuvieran registradas en el Libro de Compras ni en la contabilidad formal, incumpliendo un requisito esencial para su deducibilidad.
3. Confirmado 3 · La DGII impuso una multa por la omisión de presentar el Informe Mensual de Sujetos de Retención, Percepción o Anticipo a Cuenta de IVA (F-930). Se constató que el contribuyente fue sujeto de retenciones pero no cumplió con la obligación de reportarlo.
4. Confirmado 4 · La DGII rechazó el argumento de negligencia, sosteniendo que la responsabilidad por el cumplimiento de las obligaciones tributarias recae en el contribuyente (la persona jurídica). La negligencia de un empleado o encargado no exime de responsabilidad a la empresa.
5. Confirmado 5 · La DGII impuso una multa al constatar que el contribuyente presentó las declaraciones de IVA de los períodos fiscalizados fuera del plazo legalmente establecido.