Sentencia I1009005TM
Es crucial realizar una debida diligencia sobre los proveedores para verificar su existencia y estatus fiscal antes de realizar transacciones.
Este caso en cifras
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Qué se discutió y cómo terminó
El Tribunal confirma la decisión de la DGII de objetar créditos fiscales de IVA a una empresa constructora. La objeción se basa en dos motivos: compras facturadas por un proveedor que ya había fallecido, considerándose operaciones inexistentes; y gastos en la construcción de un nuevo proyecto habitacional, los cuales no son deducibles. El Tribunal solo modifica el cálculo de una de las multas impuestas, aplicándola sobre el total del período y no por transacción.
Qué deja este caso
Es crucial realizar una debida diligencia sobre los proveedores para verificar su existencia y estatus fiscal antes de realizar transacciones. Además, se debe asegurar que los créditos fiscales de IVA reclamados provengan exclusivamente de gastos indispensables para generar operaciones gravadas, excluyendo aquellos destinados a la construcción de activos fijos inmobiliarios nuevos.
Montos en disputa
$36,570.57
impuesto determinado
$1,184.02
multa
$39,236.63
crédito fiscal objetado
$37,754.59
total en disputa
Cómo resolvió el Tribunal, punto por punto
- Confirmado 1 · La DGII objetó créditos fiscales por $24,819.71 provenientes de compras al proveedor Vicente Álvarez Robles, argumentando que las operaciones eran…
- Confirmado 2 · La DGII rechazó créditos fiscales por $14,416.92 asociados a la compra de materiales y servicios para la construcción del proyecto 'Suites Masferrer'.
- Parcial 3 · La DGII impuso una multa de $560.00 por no enterar el anticipo del 1% de IVA correspondiente a diciembre de 2007.
Los 3 puntos del caso: qué objetó la DGII, qué respondió el contribuyente y cómo decidió el Tribunal
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2 riesgos del catálogo se materializan en este caso, 2 de nivel alto
Cada uno con su porcentaje de confirmación ante el Tribunal y qué hacer para no caer en él. Abierto con tu usuario de HazConta.
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