Saltar al contenido
HazConta Leyes
Modificatorio Renta Notificada el 31 de julio de 2017 · Tasación/Multa

Sentencia R1603014TM

Es fundamental mantener una contabilidad formal, clara y fidedigna que refleje todas las operaciones económicas, incluyendo el registro detallado de todas las cuentas bancarias y la gestión…

Este caso en cifras

El caso completo se abre con tu usuario de HazConta

Qué se discutió y cómo terminó

La DGII determinó un incremento patrimonial no justificado a un contribuyente por depósitos bancarios no registrados en su contabilidad durante 2012. El contribuyente alegó que los fondos provenían del cobro de ventas a crédito de 2011, pero sus registros contables eran deficientes. El Tribunal de Apelaciones modificó la resolución, aceptando parcialmente las pruebas del contribuyente y reduciendo el impuesto a pagar, y revocó la multa por falta de motivación de la DGII.

Qué deja este caso

Es fundamental mantener una contabilidad formal, clara y fidedigna que refleje todas las operaciones económicas, incluyendo el registro detallado de todas las cuentas bancarias y la gestión de cuentas por cobrar a través de registros auxiliares. La falta de documentación y registros adecuados que vinculen las ventas a crédito con sus respectivos cobros y depósitos bancarios impide desvirtuar presunciones de incremento patrimonial no justificado.

Montos en disputa

$219,750.32

impuesto determinado

$219,750.32

total en disputa

Cómo resolvió el Tribunal, punto por punto

  1. Parcial 1 · La DGII determinó un incremento patrimonial no justificado de $973,970.80, presumiendo que depósitos bancarios no registrados en la contabilidad del…
  2. Confirmado 2 · La DGII defendió su proceso de fiscalización, argumentando que sus facultades son amplias y que, para el caso de un incremento patrimonial detectado…
  3. Revocado 3 · La DGII impuso una multa del 25% sobre el impuesto determinado, con base en el artículo 253 del Código Tributario, por configurarse una evasión no…