Sentencia I1209040TM

Qué se discutió y cómo terminó

El Tribunal confirma la resolución de la DGII que objeta créditos fiscales de IVA y aplica multas a un contribuyente. La decisión se fundamenta en que el contribuyente no pudo demostrar la existencia efectiva de los servicios de supervisión que supuestamente recibió, ya que la empresa proveedora no pudo ser localizada y no se aportó ninguna prueba material más allá de las facturas.

Montos en disputa

1. Confirmado 1 · La DGII objetó créditos fiscales de IVA provenientes de facturas emitidas por la sociedad proveedora '----------------', argumentando la inexistencia de las operaciones. La investigación de la DGII reveló que el proveedor no pudo ser localizado en su domicilio fiscal, no tenía empleados registrados, su giro económico (terracería) era incongruente con los servicios facturados (supervisión de obras electromecánicas) y el contribuyente no pudo aportar pruebas de la realización efectiva de los servicios.
2. Confirmado 2 · La DGII impuso una multa del 40% por omitir la presentación de declaraciones de IVA para los períodos de junio y diciembre de 2009. La base para el cálculo de dicha multa fue el 'débito fiscal' determinado en la fiscalización, citando jurisprudencia previa del mismo Tribunal.
3. Confirmado 3 · La DGII impuso una multa por evasión intencional según el artículo 254 del Código Tributario, y otra por remitir de forma extemporánea el informe de sujetos de retención (F-930) según el artículo 241 del mismo código.