Sentencia C1205039M
Los auditores fiscales deben reportar en el Dictamen e Informe Fiscal todos los incumplimientos tributarios detectados, tanto formales como sustantivos, sin excepción.
Este caso en cifras
El caso completo se abre con tu usuario de HazConta
Qué se discutió y cómo terminó
El Tribunal de Apelaciones confirma una multa impuesta por la DGII a una firma de auditoría por no incluir en el Dictamen e Informe Fiscal los incumplimientos tributarios formales de su cliente, a pesar de tener conocimiento de ellos y haberlos comunicado en una 'carta de gerencia'. El Tribunal desestimó los argumentos del auditor sobre la falta de materialidad de las omisiones y la subsanación por parte del cliente, estableciendo que la obligación legal del auditor es reflejar fielmente la situación tributaria encontrada.
Qué deja este caso
Los auditores fiscales deben reportar en el Dictamen e Informe Fiscal todos los incumplimientos tributarios detectados, tanto formales como sustantivos, sin excepción. La decisión de omitir hallazgos basándose en un criterio propio de 'materialidad' o porque el cliente los haya corregido posteriormente, constituye una infracción sancionable, ya que la ley exige un reflejo completo y veraz de la situación tributaria del contribuyente auditado.
Montos en disputa
$769.20
multa
$769.20
total en disputa
Cómo resolvió el Tribunal, punto por punto
- Confirmado 1 · La DGII sostuvo que la modificación del equipo fiscalizador, incluyendo la sustitución del supervisor, es un acto de trámite interno. Art. 117
- Confirmado 2 · La DGII sancionó a la firma auditora por violar el artículo 135 literal c) del Código Tributario.
- Confirmado 3 · La DGII refutó el justo impedimento, demostrando que la firma auditora fue notificada del proceso de investigación desde su inicio y participó… Art. 17
Los 3 puntos del caso: qué objetó la DGII, qué respondió el contribuyente y cómo decidió el Tribunal
3 confirmados. Se abren con tu usuario de HazConta.
Licencia de HazConta: $35 por usuario al mes, empresas ilimitadas, Radar Fiscal incluido. Si ya la tienes, entra con el mismo usuario.
5 criterios del Tribunal con su cita textual, 4 documentos que pesaron y 4 errores del contribuyente
3 son criterios reiterados; uno aparece en 3 sentencias. Abierto con tu usuario de HazConta.
Licencia de HazConta: $35 por usuario al mes, empresas ilimitadas, Radar Fiscal incluido. Si ya la tienes, entra con el mismo usuario.
1 riesgo del catálogo se materializa en este caso, 1 de nivel alto
Cada uno con su porcentaje de confirmación ante el Tribunal y qué hacer para no caer en él. Abierto con tu usuario de HazConta.
Licencia de HazConta: $35 por usuario al mes, empresas ilimitadas, Radar Fiscal incluido. Si ya la tienes, entra con el mismo usuario.
Los 22 artículos que el caso invoca, agrupados por ley. Cada uno abre su texto vigente y, desde allí, los demás casos que lo citan.
La resolución original del TAIIA, para citar con la página exacta
Y el reporte del análisis en PDF o Word para el expediente del cliente. Abierto con tu usuario de HazConta.
Licencia de HazConta: $35 por usuario al mes, empresas ilimitadas, Radar Fiscal incluido. Si ya la tienes, entra con el mismo usuario.