Sentencia 003-0923

Qué se discutió y cómo terminó

La DGII fiscalizó a una empresa de software y determinó un Impuesto al Valor Agregado (IVA) de USD$94,744.76, más multas, basado en la presunción de incremento patrimonial no justificado por depósitos bancarios cuyo origen no pudo ser demostrado. El Tribunal de Apelaciones confirmó la decisión de la DGII, al considerar que la prueba aportada por el contribuyente (registros contables generales y facturas) fue insuficiente para desvirtuar la presunción, por carecer de la trazabilidad necesaria para vincular los depósitos a operaciones específicas.

Montos en disputa

1. Confirmado 1 · La DGII sostuvo que el proceso de fiscalización se dirige a la sociedad como sujeto pasivo, no a una persona específica. Art. 5
2. Confirmado 2 · La DGII determinó que existían depósitos bancarios por USD$681,180.47 cuyo origen la sociedad no pudo justificar. Art. 195
3. Confirmado 3 · La DGII, para distribuir el incremento patrimonial no justificado a lo largo de los meses, utilizó un factor que incluía en el denominador tanto las… Art. 195
4. Confirmado 4 · Como consecuencia de la determinación de impuesto omitido por el incremento patrimonial no justificado, la DGII impuso una multa por evasión no… Art. 253
5. Confirmado 5 · La DGII sancionó a la sociedad por presentar de forma extemporánea los Informes de Sujetos que le aplicaron Retenciones (F-930) para los períodos de… Art. 123-A
6. Confirmado 6 · La DGII impuso una multa por la falta de respuesta a dos requerimientos de información emitidos durante la auditoría. Art. 120