Cómo ha resuelto el TAIIA
2,800 resoluciones del Tribunal de Apelaciones de los Impuestos Internos y de Aduanas, con el resultado, la lección de cada caso, los riesgos que materializa y los artículos que invoca.
- 1,274
- confirman a la DGII · 46 %
- 408
- revocan por completo · 15 %
- 705
- modifican en parte · 25 %
- 1,354
- riesgos fiscales catalogados
706 sentencias de IVA
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Un contribuyente fue multado por la DGII con $448.20 por no emitir documentos fiscales. El contribuyente apeló la decisión ante el TAIIA, pero presentó el recurso dos días después de vencido el plazo legal de quince días hábiles. El Tribunal declaró…
2 artículos 1 riesgo 1 controversiaEn disputa $448 impuesto + multas -
El Tribunal confirma la determinación de IVA a una empresa de préstamos que había perdido su exención fiscal. La empresa dejó de cumplir el requisito de dedicarse exclusivamente al financiamiento de dinero al realizar ventas de bienes, lo que gravó los…
34 artículos 2 riesgos 2 controversiasEn disputa $117 K impuesto + multas -
El Tribunal de Apelaciones analiza un recurso contra la DGII, que determinó un impuesto de IVA omitido y una multa por evasión intencional porque el contribuyente no incluyó el impuesto específico sobre bebidas alcohólicas en la base imponible del IVA. El…
27 artículos 2 riesgos 5 controversiasEn disputa $27 K impuesto + multas -
El Tribunal de Apelaciones confirma una resolución de la DGII que determinó un impuesto de IVA complementario y cinco multas distintas a una empresa de intermediación de seguros. La empresa omitió declarar ingresos por comisiones, incumplió con la…
20 artículos 2 riesgos 5 controversiasEn disputa $38 K impuesto + multas -
El contribuyente fue objeto de una determinación de impuesto al valor agregado (IVA) y la imposición de tres multas por parte de la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) debido a diversos incumplimientos formales. El contribuyente interpuso un…
4 artículos 4 riesgos 1 controversiaEn disputa $50 K impuesto + multas -
El Tribunal confirma la determinación de IVA a una empresa que estructuró la venta de parcelas como 'contratos de promesa de venta'. Se determinó que, en realidad, se trataba de 'arrendamientos con promesa de venta', un servicio gravado, debido a que se…
11 artículos 2 riesgos 3 controversiasEn disputa $3 K impuesto + multas -
El Tribunal confirma la resolución de la DGII que determinó un impuesto de IVA a una empresa farmacéutica. La empresa declaró incorrectamente ventas como exentas y se dedujo créditos fiscales de compras a un proveedor no inscrito, de operaciones cuya…
26 artículos 4 riesgos 5 controversiasEn disputa $9 K impuesto + multas -
La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) sancionó a una empresa con una multa de $817.43 por no presentar las declaraciones de IVA de marzo y diciembre de 2009. El contribuyente apeló, argumentando problemas de liquidez por retrasos en los pagos de…
15 artículos 1 riesgo 1 controversiaEn disputa $817 impuesto + multas -
El contribuyente fue multado por la DGII por no emitir documentos tributarios. Apeló la decisión ante el TAIIA, pero presentó el recurso de apelación diez días después de vencido el plazo legal de quince días hábiles. El Tribunal declaró inadmisible el…
5 artículos 2 riesgos 1 controversiaEn disputa $448 impuesto + multas -
La DGII objetó créditos fiscales de IVA y declaraciones de exportación de servicios de una empresa para el período 2008, argumentando que no se probó la existencia real ('materialización') de las operaciones de financiamiento subyacentes, originadas en 2001.…
26 artículos 1 riesgo 4 controversiasEn disputa — sin monto extraído -
El Tribunal confirma la resolución de la DGII que determinó un impuesto de IVA a cargo de un contribuyente. La DGII reclasificó servicios declarados como exportación (tasa 0%) a servicios locales (tasa 13%) porque, aunque el cliente era extranjero, los…
13 artículos 2 riesgos 2 controversiasEn disputa $35 K impuesto + multas -
El Tribunal confirma una multa de $415.20 impuesta a una contribuyente por la presentación extemporánea de cuatro declaraciones de IVA. La contribuyente alegó que el retraso fue culpa de un tercero, pero el Tribunal sostuvo que la responsabilidad legal es…
14 artículos 1 riesgo 1 controversiaEn disputa $415 impuesto + multas -
La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) multó a un contribuyente con $2,016.90 por no llevar registros de control de inventarios. El contribuyente apeló, y el Tribunal de Apelaciones (TAIIA) revocó la multa, no por los argumentos del contribuyente,…
13 artículos 1 riesgo 1 controversia El contribuyente ganó por completoEn disputa $2 K impuesto + multas -
El Tribunal confirma una multa de $8,546.18 a un contribuyente por no incluir el NIT/DUI de sus clientes en facturas de consumidor final mayores a $200. Se desestima la solicitud del contribuyente de una mayor reducción de la multa, ya que la corrección del…
9 artículos 1 riesgo 3 controversiasEn disputa — sin monto extraído -
El Tribunal confirma la resolución de la DGII que determinó un impuesto de IVA a pagar y multas por evasión intencional, omisión de declaraciones y omisión de informes (F-930) a una sociedad. La DGII objetó créditos fiscales por gastos personales de los…
16 artículos 3 riesgos 5 controversiasEn disputa $32 K impuesto + multas -
La DGII determinó un impuesto de IVA de $8,154.46 y multas por más de $22,000 a un contribuyente por no presentar declaraciones de varios períodos, configurando evasión intencional. El contribuyente apeló alegando iliquidez y falta de intención, pero el…
21 artículos 1 riesgo 1 controversiaEn disputa $31 K impuesto + multas -
La DGII sancionó a un contribuyente con multas que suman $12,095.92 por la presentación extemporánea del informe F-930 y por omitir el registro de inventarios. El Tribunal de Apelaciones modificó la resolución, confirmando una multa reducida de $459.63 por la…
15 artículos 2 riesgos 2 controversiasEn disputa $12 K impuesto + multas -
Un contribuyente que vende combustibles fue fiscalizado por la DGII, la cual determinó un impuesto de IVA por $1,050.98. La objeción se originó porque el contribuyente se dedujo el 100% de su crédito fiscal, a pesar de realizar ventas exentas a una…
14 artículos 1 riesgo 4 controversiasEn disputa $1 K impuesto + multas -
El Tribunal confirma la multa impuesta por la DGII a una contribuyente por no emitir ni entregar una factura a un fedatario durante una compra de prueba. Aunque la contribuyente emitió la factura posteriormente, lo que sirvió como atenuante para reducir la…
8 artículos 1 riesgo 1 controversiaEn disputa $314 impuesto + multas -
La DGII determinó un impuesto de IVA omitido y múltiples multas a un contribuyente por no declarar ventas, omitir la presentación de declaraciones e informes, y emitir documentos con errores. El contribuyente apeló, alegando que su contador había fallecido…
37 artículos 3 riesgos 4 controversiasEn disputa $28 K impuesto + multas