Sentencia R2007020TM

Qué se discutió y cómo terminó

El Tribunal confirma la resolución de la DGII que determinó un incremento patrimonial no justificado a un contribuyente por $33,583.07, correspondiente a pagos a tarjetas de crédito personales cuyo origen de fondos no fue demostrado. Adicionalmente, se ratifican las multas por no presentar los informes de proveedores (F-987) y de inventarios (F-983), ya que el contribuyente superaba los umbrales de ingresos que obligan a su presentación.

Montos en disputa

1. Confirmado 1 · La DGII determinó ingresos omitidos por $33,583.07, al constatar que el contribuyente realizó pagos a diversas tarjetas de crédito personales sin justificar el origen de los fondos. La DGII aplicó la presunción legal del artículo 195 del Código Tributario, considerando estos gastos como renta obtenida no declarada, y realizó la liquidación sobre base estimativa. Art. 195
2. Confirmado 2 · La DGII impuso una multa por no presentar el informe semestral de proveedores, clientes, acreedores y deudores (F-987) para ambos semestres de 2017. La DGII verificó que los ingresos del contribuyente en cada semestre superaron el umbral de 2,753 salarios mínimos mensuales, lo que lo obligaba a presentar dichos informes. Art. 125
3. Confirmado 3 · La DGII sancionó al contribuyente por no presentar el formulario y detalle del inventario físico (F-983) correspondiente al ejercicio 2017. La obligación surgía porque sus ingresos anuales ($2,485,098.51) superaron el umbral de 2,753 salarios mínimos mensuales ($825,900.00) establecido en la ley. Art. 142